В конце мая 2019 года был принят закон, который устанавливает третью амнистию капиталов в сроки с 01 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года («Амнистия 3.0»).
Мы решили ответить на наиболее частые вопросы, связанные с Амнистией 3.0.
1. На что и на кого распространяется Амнистия 3.0?
Действие Амнистии 3.0 распространяется на физических лиц, имеющих:
- контролируемые иностранные компании («КИК»);
- счета в зарубежных банках;
Кроме того, Амнистия 3.0 не лишает права задекларировать активы тех физических лиц, которые уже участвовали в первых двух амнистиях капиталов.
2. Зачем надо декларировать зарубежные активы?
Вы будете вправе рассчитывать на гарантии освобождения:
- от уголовной ответственности за определенные виды преступлений (например, уклонение от уплаты налогов, сокрытие денежных средств и т.д.);
- от административной ответственности за некоторые правонарушения (например, неуведомление об открытии счетов, незаконные операции по незадекларированным счетам и т.д.);
Гарантии освобождения от ответственности распространяются на деяния, совершенные до 01 января 2019 года.
Кроме того, в отношении информации, представленной в рамках Амнистии 3.0, будет действовать режим налоговой тайны. Это значит, что другие госорганы не смогут получить эту информацию.
3. Если у меня есть КИК, то должны ли быть соблюдены какие-то условия при его декларировании в рамках Амнистии 3.0?
Да, необходимо перевести КИК из иностранной юрисдикции в Россию. Ранее в России были созданы специальные административные районы, в которых можно зарегистрировать международные компании, имеющие статус «внутреннего офшора». Такими районами являются:
- Остров Октябрьский (в Калининградской области);
- Остров Русский (в Приморском крае).
После перевода КИК из иностранной юрисдикции в Россию КИК получает статус международной компании в соответствии с положениями Федерального закона «О международных компаниях»1.
Такая международная компания либо лицо, входящее с ней в одну группу, должны инвестировать не менее 50 миллионов рублей посредством капитальных вложений или внесения вклада в уставный капитал/фонд или взноса в имущество российских хозяйственных обществ.
4. Что делать с зарубежным счетом?
Для декларирования счета нужно перевести все денежные средства с зарубежных счетов на счета в российских банках до подачи специальной декларации.
В качестве подтверждения вы предоставляете в налоговый орган вместе со специальной декларацией:
- отчет о движении средств по счету. Такой отчет должен содержать сведения за период с 01 января 2019 года по дату закрытия счета либо с 01 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты подачи декларации.
- выписки, выданные российскими банками, с подтверждением зачисления средств с зарубежных счетов на российские счета.
5. Информационные источники сообщают о более жестких условиях Амнистии 3.0, так ли это?
Да, это действительно так.
Амнистия 3.0 предусматривает необходимость возвращения активов в Россию, что делает ее менее привлекательной для декларантов.
В рамках Амнистии 3.0 невозможно получить освобождение от обязанности заплатить налог с прибыли КИК, а также от привлечения к ответственности за совершение таких преступлений, как легализация (отмывание) денежных средств, полученных преступным путем, мошенничество, присвоение или растрата, получение взятки и некоторые другие виды экономических преступлений. Также Амнистия 3.0 не предусматривает права на «безналоговую» ликвидацию КИК.
В случае, если вам необходима наша помощь в оценке необходимости декларирования ваших активов или в подготовке всех необходимых документов для подачи специальной декларации в рамках Амнистии 3.0, мы готовы оказать вам комплексную правовую помощь и сопровождение.
1 Федеральный закон от 03 августа 2018 года № 290-ФЗ (ред. от 25 декабря 2018 года) «О международных компаниях».
