О либерализации валютного контроля в отношении физических лиц

1 января 2020 года вступят в силу изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле¹».

С начала 2020 года у валютных² резидентов России появится необходимость уведомлять о движении средств не только на счетах иностранных банков, но и иных финансовых организаций. Такая обязанность будет отсутствовать, если счет открыт в стране — члене ФАТФ или ОЭСР, она обменивается финансовой информацией с Россией и общая сумма денежных средств на счете не превышает 600 000 (шестисот тысяч) рублей. Кроме того, будет расширен список разрешенных валютных операций между резидентами, а также между нерезидентами и резидентами.

1. Подача уведомлений и отчетов о движении средств по счетам, открытым в организациях финансового рынка

С января 2020 года российские валютные резиденты будут обязаны уведомлять о счетах и подавать отчеты о движении денежных средств не только в отношении счетов, открытых в иностранных банках, но и в иных организациях финансового рынка, к которым, например, относятся страховые и брокерские компании³.

Однако зачислять средства на счета таких иных организаций финансового рынка будет возможно в случаях, определяемых Центральным банком России⁴.

Подавать отчет о движении средств по иностранному счету не надо при одновременном соблюдении следующих условий:

• счет открыт в банке/иной организации финансового рынка государства — члена ФАТФ или ОЭСР;
• иностранное государство, в банке/иной организации финансового рынка которого открыт счет, участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией⁵;
• общая сумма денежных средств, переводимых по счету за отчетный год, либо остаток денежных средств на счете не превышают 600 000 (шестисот тысяч) рублей или эквивалента этой суммы в иностранной валюте⁶.

За нарушение порядка и срока предоставления отчета о движении средств по иностранным счетам предусмотрен штраф до 3000 (трех тысяч) рублей⁷:

Повторное нарушение влечет наложение штрафа в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей.

 

2. Расширение перечня операций для неограниченного перевода денежных средств

С 2020 года предусматривается возможность зачисления любых средств от нерезидентов на счета резидентов в банках за пределами России без ограничений при одновременном соблюдении следующих условий:

1. счет открыт в банке государства — члена ФАТФ или ОЭСР⁸;
2. иностранное государство осуществляет обмен финансовой информацией с Россией.

 

3. Расширение списка разрешенных валютных операций между валютными резидентами

Существующий перечень разрешенных валютных операций между валютными резидентами дополнится следующей операцией:
физические лица-резиденты смогут осуществлять переводы в иностранной валюте, оплачивая товары, работы, услуги, на иностранные счета физических лиц-резидентов.

При этом для совершения такой операции необходимы следующие условия:

• лица, которые передавали товары, выполняли работы или оказывали услуги, являются индивидуальными предпринимателями по законодательству страны своего пребывания (в 2020 году агенты валютного контроля смогут запрашивать подтверждение права физлица-резидента осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юрлица на территории иностранного государства своего пребывания⁹);
• срок пребывания таких лиц-резидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за пределами России составляет более 183 дней в течение года¹⁰.

Таким образом, с начала 2020 года у российских валютных резидентов появится необходимость уведомлять о движении денежных средств не только на счетах иностранных банков, но и иных финансовых организаций. При этом обязанность подавать уведомления будет отсутствовать, если счет открыт в государстве — члене ФАТФ или ОЭСР, такое государство осуществляет обмен финансовой информацией с Россией, а общая сумма денежных средств на счете не превышает 600 000 (шестисот тысяч) рублей.

 

---

¹ Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
² Валютными резидентами являются все граждане России, а также постоянно проживающие в России на основании вида на жительство иностранцы. В свою очередь, налоговыми резидентами являются все лица, находящиеся в России не менее 183 дней в году.
³ Ч. 7, ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
⁴ На сегодняшний день такой список случаев не опубликован, следовательно, операции со счетами иных организаций финансового рынка не разрешены.
⁵ Письмо ФНС России от 24.05.2018 N ОА-4-17/9891.
⁶ П. к, ч. 1, ст. 1 Федерального закона от 02.08.2019 №265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств».
⁷ Ч. 6 – 6.4, ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ.
⁸ Там же, — п. ж, ч. 1, ст. 1.
⁹ Там же, — п. ф, ч. 5, ст. 1.
¹⁰ Там же, — п. а, ч. 1, ст. 1.