Как сохранить семейный бизнес, учесть интересы всех заинтересованных лиц и оформить прижизненные договоренности с деловыми партнерами? Для реализации этих целей можно воспользоваться новыми инструментами наследственного права, введенными в российское законодательство:
(Федеральный закон от 29.07.2017 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации»; Федеральный закон от 19.07.2018 № 217-ФЗ «О внесении изменений в статью 256 части первой и часть третью Гражданского кодекса Российской Федерации»)
- Совместное завещание;
- Наследственный договор;
- Наследственный фонд.
Что нужно знать о каждом из них для выработки стратегии наследственного менеджмента своих активов?
СОВМЕСТНОЕ ЗАВЕЩАНИЕ (Абз. 4 ст. 1118 Гражданского кодекса РФ (далее — «ГК РФ»)
Совместное завещание — удобный и несложный способ для определения наследников как совместного, так и личного имущества супругов.
Важно:
- Именно оба супруга должны участвовать в оформлении завещания;
- Не исключается действие правила об обязательной доле в наследстве (Ст. 1149 ГК РФ)и о запрете наследования недостойными наследниками (Ст. 1117 ГК РФ).
В ЧЕМ ПРЕИМУЩЕСТВА СОВМЕСТНОГО ЗАВЕЩАНИЯ?
- Не нужно оформлять несколько отдельных завещаний, заключать брачный договор для установления режима собственности супругов;
- Момент оформления совместного завещания легко доказать, так как он оформляется нотариусом с использованием видеофиксации.
МОЖЕТ ЛИ ОДИН ИЗ СУПРУГОВ ОТМЕНИТЬ ИЛИ ИЗМЕНИТЬ СОВМЕСТНОЕ ЗАВЕЩАНИЕ?
Да, может. При этом нотариус уведомляет другого супруга об этом.
Если брак расторгается или признается недействительным, что будет с совместным завещанием?
Совместное завещание утратит свою силу. Те же последствия будут в случае составления нового завещания.
СОВМЕСТНОЕ ЗАВЕЩАНИЕ. ВЫВОДЫ
- Сохранение семейного имущества, включая личные активы супругов, даже с учетом обязательной доли других наследников;
- Всегда есть возможность отменить завещание совместно или единолично;
- Открытость совместного завещания, так как второй супруг всегда узнает о его изменении или отмене.
НАСЛЕДСТВЕННЫЙ ДОГОВОР (Ст. 1140.1 ГК РФ)
Наследодатель вправе заключить договор с лицом, имеющим право быть призванным к наследованию. В наследственном договоре можно определить круг наследников и процедуру получения ими наследства.
Как и в случае с совместным завещанием, факт совершения наследственного договора легко доказуем, поскольку он совершается у нотариуса с использованием видеофиксации.
Важно:
- Стороны заключают такой договор при жизни, но имущество переходит от наследодателя уже после его смерти.
- Действие наследственного договора ограничено правилами об обязательной доле, даже если право на обязательную долю возникло после его заключения (Обязательная доля — ситуация, при которой определенные лица (например, несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособный супруг или нетрудоспособные родители) вправе получить не менее половины того, что они получили бы при наследовании по закону независимо от содержания завещания).
ЧТО МОЖНО ПРЕДУСМОТРЕТЬ В НАСЛЕДСТВЕННОМ ДОГОВОРЕ?
- Наследодатель вправе возложить на наследника определенные обязанности, предусмотрев их исполнение как до, так и после открытия наследства (например, исполнить завещательные отказы, или завещательные возложения, или содержать детей наследодателя).
- Можно обусловить наступление обязанностей по наследственному договору.
О ЧЕМ НЕОБХОДИМО ПОМНИТЬ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ НАСЛЕДСТВЕННОГО ДОГОВОРА?
- Наследодатель не ограничен в своем праве распоряжения имуществом, которое является предметом договора, даже если это лишит наследника прав на это имущество.
- Наследодатель не ограничен в количестве возможных договоров с наследниками.
- Важно: при заключении наследственного договора в отношении одного и того же имущества действовать будет только первый договор.
- Стороны могут отказаться от наследственного договора при соблюдении следующих условий:
— Наследодатель — возместив им убытки, связанные с уже исполненной обязанностью по наследственному договору;
— Наследник — без ущерба для других наследников.
- Изменение и расторжение наследственного договора возможны только при жизни его сторон.
В ЧЁМ СУЩЕСТВЕННЫЕ ОТЛИЧИЯ НАСЛЕДСТВЕННОГО ДОГОВОРА И ЗАВЕЩАНИЯ?
МОЖНО ЛИ ОДНОВРЕМЕННО ОФОРМИТЬ И НАСЛЕДСТВЕННЫЙ ДОГОВОР, И СОВМЕСТНОЕ ЗАВЕЩАНИЕ?
Нет, одно приведет к отмене другого.
Поэтому два супруга вправе назначить наследников в совместном завещании и распределить имущество среди них. Либо они могут заключить наследственный договор с наследником.
НАСЛЕДСТВЕННЫЙ ДОГОВОР. ВЫВОДЫ
- Заключение наследственного договора позволяет проинформировать наследника о передаче ему имущества по наследству, его содержании и даже об отмене наследственного договора.
- Путем наследственного договора наследодатель может возложить на наследника выполнение обязанностей даже до своей смерти.
- Наследник не защищен от риска неполучения актива по наследственному договору вследствие действий наследодателя, а также ограничен правами обязательных наследников.
НАСЛЕДСТВЕННЫЙ ФОНД (Ст. 123.20-1 ГК РФ)
Наследственный фонд представляет собой фонд по управлению полученным при наследовании имуществом бессрочно или в течение определенного срока согласно условиям его управления.
Затраты и в целом сама довольно непростая (сравнивая с оформлением совместного завещания или наследственного договора) процедура создания наследственного фонда не должны являться причинами отказываться от такого инструмента.
Суть создания фонда: имущество переходит под управление фонда с выплатой/получением выгодоприобретателями этого фонда (не путать с наследниками) всего или части такого имущества.
В ЧЕМ ГЛАВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА СОЗДАНИЯ ФОНДА?
- Наследодатель не участвует в создании/регистрации наследственного фонда. От него требуется лишь оформить завещание у нотариуса.
- Нотариус — тот, кто отвечает за создание фонда после смерти наследодателя.
- Любое имущество наследодателя переходит в управление фонда бессрочно или на определенный срок.
- Именно фонду переходят все долги наследодателя. Выгодоприобретатели имущества не отвечают по обязательствам фонда, следовательно, и по долгам наследодателя.
ЧТО ТРЕБУЕТСЯ ОТ НАСЛЕДОДАТЕЛЯ?
Оформить завещание.
Завещание будет предусматривать решение наследодателя создать фонд, устав и условия управления фондом. Все остальные действия остаются за нотариусом.
КТО ТАКОЙ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЬ?
Любое лицо,за исключением коммерческих организаций, которое вправе получить имущество фонда/его часть.
Важно: не путать выгодоприобретателей с наследниками, так как одно лицо не может быть одновременно и выгодоприобретателем, и наследником.
Выгодоприобретатель теряет право на обязательную долю.
Основное преимущество выгодоприобретателя — он не отвечает по долгам наследодателя.
КТО БУДЕТ УПРАВЛЯТЬ ФОНДОМ?
Органы управления, которые создаются на усмотрение наследодателя.
В условиях управления фондом (содержатся в завещании наследодателя) он определяет, будет ли фонд управляться единоличным органом или коллегиальным. При этом эти условия управления фондом являются конфиденциальными и не раскрываются регистрирующему органу.
Важно: Нельзя включить выгодоприобретателя в состав органа управления фондом.
Органы управления формируются в течение 1 года, иначе фонд ликвидируется.
После регистрации фонда его устав и условия управления могут быть изменены только в судебном порядке.
СКОЛЬКО ВРЕМЕНИ ЗАЙМЕТ СОЗДАНИЕ НАСЛЕДСТВЕННОГО ФОНДА?
Точно более 1 месяца.
Всю процедуру регистрации фонда можно разделить на 4 блока:
НАСЛЕДСТВЕННЫЙ ФОНД. ВЫВОДЫ
- Наследодатель самостоятельно определяет условия функционирования фонда.
- Право наследодателя передать свое имущество в наследственный фонд остается ограниченным правами обязательных наследников.
- Выгодоприобретатели вправе получить имущество из фонда, при этом — без каких-либо обязанностей по оплате долгов наследодателя.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ НОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ НАСЛЕДОВАНИЯ
- При получении имущества по совместному завещанию/наследственному договору наследники не выплачивают НДФЛ (П. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
- Каких-либо льгот на доход в виде имущества, получаемого выгодоприобретателем наследственного фонда, законом не предусмотрено. Поэтому выгодоприобретатель платит НДФЛ при получении такого имущества.
В случае, если вы решите воспользоваться новыми инструментами наследственного планирования, мы готовы оказать вам комплексную правовую помощь и предложить вам модели структурирования наследования с учетом ваших уникальных целей и обстоятельств.
Вы также можете скачать презентацию по новым инструментам наследования.
